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索 引 号 01081761-1/2018-000056 发文字号 汉区政发〔2018〕10号
发布机构 澳门银河官网政府 发文日期 2018-01-31
名 称 关于印发澳门银河官网税收保障办法的通知
公文时效 有效 发布时间 2018-01-31

汉中市澳门银河官网人民政府

关于印发澳门银河官网税收保障办法的通知

汉区政发〔2018〕10号

各镇人民政府,各街道办事处,区政府各工作部门,各分局,各直属机构:

  《澳门银河官网税收保障办法》已经区政府研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

  汉中市澳门银河官网人民政府

  2018年1月31日

 

  澳门银河官网税收保障办法

 

  第一章  总  则

 

  第一条  为加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人合法权益,促进经济社会协调发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《陕西省税收保障办法》等法律、法规、规章,结合本区实际,制定本办法。

  第二条  本办法所称税收保障,是指在本区行政区域内各镇人民政府、街道办事处、税务机关以及有关部门、单位和个人根据税收管理的特点和要求,为保障税收及时、足额收缴入库所采取的监督、支持、协助以及奖惩等措施的总称。

  第三条  税收保障以税收法律、法规为依据,坚持“政府主导、财税主管、部门配合、社会参与、法制保障、信息支撑”的原则,以部门联动、源头控管、综合治理为主要方式,堵塞征管漏洞,保障地方税收收入及时、足额入库。

  第四条  区政府依法加强对税收保障工作的领导,组织协调相关部门和单位依法履行税收保障职责,落实税收社会综合治税制度和相应的信息交换平台等保障措施,对税收保障工作情况进行监督和考核。有关部门、单位和个人应当支持、协助税务机关依法履行职责,做好税收征管工作。 

  第五条  区政府成立澳门银河官网税收保障工作领导小组(另行发文),负责税收保障工作的组织、协调、指导等有关重大事项,建立由政府主导、税务机关和有关部门组成的税收保障协调机制,协调和督促有关部门做好税收保障工作。领导小组办公室设在区财政局,具体负责税收保障工作组织、协调、督促和考核奖惩等工作。

  第六条  区政府有关部门和单位应当按照本办法的规定提供涉税信息,税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当妥善保存和管理。税务机关和有关部门应当对涉税信息交换和使用中涉及的国家秘密、商业秘密、个人隐私予以保密。

  第二章  税收管理

 

  第七条  财政部门编制和调整税收收入预算时,应当充分听取区国税、地税部门的意见,并保持与本行政区域内的实际税源相适应。税务机关应当根据经济发展实际和税源状况,科学预测税收目标,及时向区财政局反映重大税收增减变化因素,为编制预算提供依据,并于每年预算编制前将下一年度的税收收入分析预测及其说明,报区政府并抄送区财政部门。

  第八条  税务机关应当加强发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理,完善监督机制,积极推广使用网络在线系统开具发票,畅通公众查询发票真伪的便捷渠道,建立举报和奖励制度,有效发挥发票在税收管理工作中的作用。

  全区各级行政机关和公共企事业单位对取得的付款凭证应当严格审核,凡不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。发现虚假发票或其他发票违法疑点,应当及时向税务机关举报。

  第九条  税务机关及其工作人员应当加强税收征收管理,不得违反法律、法规开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款;不得滥用职权混淆预算级次或税种征收、异地征收或者截留、挪用税款。

  第十条   税务机关在税收执法中与政府有关部门发生资金追缴矛盾时,有关部门应当依法保证税收优先权的行使。

  第十一条  税务机关应当加强税务稽查工作,依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,打击涉税违法行为,维护公平税收环境。

  第十二条  税务机关应当推进纳税信用制度建设,做好纳税人纳税信用信息采集、发布和使用的监督管理工作。健全纳税信用奖惩机制、信用档案及对纳税人奖励或者惩戒的信用管理制度,及时发布信用等级信息。并依法提供有关部门需要的统计信息数据、分析材料。

  第十三条  纳税人、扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务检查,并应当在收到税务机关通知其提供纳税资料之日起15日内,提供相应的资料。不提供或者无正当理由逾期提供的,不影响税务机关根据自身收集的证据作出行政决定。纳税人、扣缴义务人因不可抗力等原因,可以延期提供纳税资料,但应当在期限届满前向税务机关报告,并在不可抗力等原因消失后5日内提供。

 

  第三章  税收协助

 

  第十四条  区政府有关工作部门应当及时提供涉税信息,支持、协助税务机关依法执行公务。区政府建立以政府信息网络为依托的税收信息交换平台,健全完善信息共享制度,组织政府有关部门和单位实现涉税信息的互联互通。

  第十五条  区政府建立健全涉税信息传递工作机制,督促各相关部门按规定及时提供、传递涉税信息。有关部门和单位应当指定信息员,将本部门和单位的相关涉税信息通过政府网络信息交换平台等形式及时提供给同级税务机关。部门具体职责如下:

  (一)区财政局。

  提供对企业的财政补贴、返还、奖励等信息;农业综合开发项目的立项、施工、资金拨付等信息;有关项目审计审核信息;行政事业单位资产转让信息;重点项目工程资金拨付信息;向企业财政拨款、补贴、奖励等信息;机关事业单位闲置房出租信息。应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督,督促纳税人根据实际发生的经济业务事项,使用合法、有效凭证记账和核算。对会计监督检查中发现的涉税违法行为应当及时通知区地税局依法处理。

  (二)公安汉台分局。

  根据涉税案件需要,协助税务机关查询纳税人及其他涉税人员身份证明、境内外人员出入境记录等信息。税务机关对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金,又不提供担保的,应当及时通知公安机关;对涉嫌违法犯罪的,公安机关应当按照相关法律、行政法规的规定阻止其出境。

  公安交管部门提供机动车辆注册登记、报废信息,驾驶培训学校及学员报名、经营性停车场信息,对办理机动车注册登记、核发年检标志时应当要求申请人提交法律、法规规定的完税或者免税证明。

  (三)区审计局。

  提供已审计结束项目发现的涉税信息,建筑工程项目的审计报告等信息。在审计工作中发现被审计单位存在涉税问题的,应当要求被审计检查单位限期整改并及时向税务机关提供涉税线索和涉税审计资料,协助地方税务机关追缴税款和滞纳金,税务机关应当将执行情况及时回复审计部门。

  (四)区住房和城乡建设局。

  提供工程合同备案信息。

  (五)区国有资产管理委员会办公室。

  提供国有企业改组改制、划转、转让、兼并信息,国有企业破产清算、资产拍卖等信息,国有资产出租、出售信息。协助税务机关加强国有及国有控股企业房屋出租税收的收缴,在办理国有企业重组兼并、改组改制和破产清算等业务时,应通知区地税局参加。

  (六)区人力资源和社会保障局。

  提供备案的劳务派遣单位信息,企业工资指导线,社保费缴纳相关信息,社保结算数据信息。

  (七)区发展和改革局。

  提供重点建设项目立项及工程进度信息,本辖区经国家发改委批准认定的鼓励类产业目录信息。

  (八)区统计局。

  提供主要经济指标、规模以上工业企业分行业产值、固定资产投资分行业完成情况。

  (九)区民政局。

  提供社会团体、民办非企业单位、福利企业的登记、变更、注销等信息,各类福利彩票网点登记、销售及兑奖信息。

  (十)区农业局。

  提供农业产业发展及基础设施建设项目立项,县级以上农业产业化龙头企业认定等信息。

  (十一)区教育体育局。

  提供民办中小学、幼儿园、成人教育、文化艺术类培训机构和校办企业登记、变更、注销信息,教育基础建设项目信息,在汉台境内从事教育工作的外籍人员信息和外资办学信息。

  (十二)区旅发委。

  提供商业性文艺演出的规模、收入等相关信息,旅行社业务经营备案信息,文化市场登记和文化经营许可证发放信息。

  (十三)区卫生和计划生育局。

  提供区级各营利性医疗机构经营情况信息。

  (十四)区水利局。

  提供区级河道工程项目信息、区级河堤工程项目信息、河砂采选审批信息。

  (十五)区残疾人联合会。

  提供用人单位按比例安排残疾人就业及残疾人就业保障金缴纳情况、在职残疾职工信息。

  (十六)区公证处。

  提供企业经济交易类合同信息。

  (十七)环保汉台分局。

  提供污染企业排污许可证发放信息、涉污企业排污信息、涉气排污企业排污信息、建筑施工行业扬尘和噪音量信息、环保处罚信息。

  (十八)区市容环卫管理局。

  提供区垃圾处理厂占地信息、区垃圾回收站占地信息。

  (十九)区交通运输局。

  提供水运企业情况表、船舶所有权信息、全区道路修建工程信息、道路客货运输、站场及乡村道路建设等相关业务信息。

  (二十)区移民办。

  提供避灾扶贫搬迁工程项目信息。

  (二十一)区总工会。

  提供企业工会成立备案信息。

  (二十二)税务机关(区国税局、区地税局)。

  应加强信息共享,相互提供涉税信息。

  (二十三) 除以上部门外,其他政府部门、行业管理部门,也应当按照本办法的规定及时向税务机关提供其他事项产生的涉税信息,并严格依法协助税务机关执行公务。

  (二十四)税务机关应与司法机关建立定期工作联动机制,及时打击税收违法行为维护税收秩序。

  第十六条  税务机关内部应明确专门机构和人员负责涉税信息的接收、整理、利用等工作,做好有关部门和单位涉税信息传递辅导,定期向相关信息传递部门反馈第三方信息使用效果,根据经济和社会发展情况,提出修改有关部门和单位提供涉税信息及协助税收征管的意见。

  第十七条  由区政府督查室对负有税收保障的责任部门和单位进行督促检查,及时通报有关情况,并将通报情况计入检查单位对各部门的平时考核成绩。

  

第四章  委托代征

 

  第十八条  税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征,有关单位应当给予支持和协助:

  (一)建筑工程耗用材料增值税委托建筑工程项目施工单位或个人按规定代征,建筑工程项目施工单位或个人代征有困难的,委托有支付职能的单位在支付工程款时代征。

  (二)区国税局、地税局根据工作需要和上级要求,可互相委托代征税款。

  (三)农村农民宅基地用地、临时用地、非法占地的耕地占用税委托国土汉台分局代征。

  (四)根据社会化信息管税的要求,税务机关可委托邮政部门、保险公司代开发票代征税款。

  (五)其他可依法委托代征的情形。

  第十九条  税务机关应当与受托方签订委托代征税款协议书,并按规定向受托方发放委托代征税款证书。受托方应按照委托代征税款协议书规定,以税务机关的名义依法征收税款,不得擅自扩大或者缩小代征范围。

  第二十条  负有法定代扣代缴义务的单位和个人应切实履行下列代扣代缴职责,足额扣缴应代扣的税款,并及时向税务机关解缴。

  (一)行政、企事业单位应统一安装全员全额个人所得税扣缴软件,依法足额代扣代缴个人所得税。

  (二)从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构在收取保险费时应依法代收代缴车船税。

  (三)单位收购应纳资源税的未税矿产品时,应依法代扣代缴应税矿产品的资源税。

  (四)税法规定其他应代扣代缴的情形。

  第二十一条  税务机关依法对委托代征、代扣代缴的单位进行检查、管理和指导。对不按规定代征代扣税款,造成不缴或少缴应纳税款的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》规定处理。

  

第五章  纳税服务

 

  第二十二条  税务机关应当通过网站、报刊、广播、电视等媒介,广泛、及时、准确宣传税收法律法规、纳税人权利和义务等内容,普及纳税知识。根据纳税人的需求,运用税收信息化手段,提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。

  第二十三条  税务机关应当坚持依法、公平、公正的原则,规范和加强纳税服务,健全纳税服务体系,根据纳税人需求,充分运用信息化手段,积极推广财税库银横向联网工作,依法向纳税人提供政策咨询、纳税辅导、办税指南、税收救济、电子缴税等服务。提供纳税服务时不得违规收取费用,不得增加或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。

  第二十四条  税务机关要建立健全政务公开制度,公开征税依据、减免税政策、办税程序以及服务规范等事项,依法保障纳税人的知情权、参与权和救济权。

  第二十五条  税务机关应当在依法明确征纳双方权利和义务的前提下,为地处偏远地区或者有特殊困难的纳税人办理纳税事宜提供必要的便利服务。

  第二十六条  税务机关应当按照规定对税务登记、纳税申报、税款解缴、涉税审批等事项进行提示,对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知,及时对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布,降低纳税人涉税风险。

  第二十七条  税务机关应当建立和完善税收政策执行和税款征缴异议协调机制,及时有效地化解纳税争议,维护纳税人合法权益。

  

第六章  考核奖惩

 

  第二十八条  区政府制定税收保障奖惩制度,将税收保障工作纳入政府工作考核范围,对负有税收保障责任和义务的相关行政主管部门、单位参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩。

  第二十九条  区政府相关行政主管部门定期组织对协税护税部门(单位)税收保障工作的考核。考核的具体内容包括:

  (一)各单位履行综合治税职责情况;

  (二)各单位涉税信息传递及税收协助情况;

  (三)受托代征单位的税款代征情况;

  (四)各单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况;

  (五)税务机关通过税收保障组织税收收入的情况。

  第三十条  数据质量的考核作为单位或部门工作质量内容在当年目标考核中体现,数据管理按要求时限(次月15日,季度次月15日,半年次月15日之前)每次提供的数据质量为考核标准,并将问题数据归结到相应的分类,且按所在分类的权值进行量化考核:考核指标及政策的界定,按照区政府量化标准执行,每次根据各单位数据质量检查情况,分别给予相应的奖罚分值,年终进行汇总,作为各单位年终考核的内容,并与目标管理挂钩。

  第三十一条  税务机关应当定期向区政府汇报各相关单位涉税信息提供及税务机关对涉税信息的分析利用情况,作为地方政府考核税收保障工作的依据。具体考核措施和奖惩办法由区财政局会同区国税、地税部门和考核办另行制定。

  

第七章  保障机制

 

  第三十二条  税收保障领导小组办公室应当建立涉税信息传递、处理、分析信息平台,并负责日常运行、维护工作。财政局应当对税收保障机制的运行提供经费保障。

  第三十三条  各镇(办)、区政府各相关部门指定专人负责本部门涉税信息报送工作,按照规定时间和内容向区税收保障领导小组办公室报送相关信息。

  第三十四条  区审计局、财政局对税收收入情况实施审计、财政监督,税务部门应当予以协助。

  第三十五条  违反本办法规定,阻碍税务机关依法执行公务,构成违反治安管理行为的,由公安机关依法予以处罚;构成犯罪的,依法追究责任。

  

第八章  附则

 

  第三十六条  本办法由区税收保障领导小组办公室负责解释。

  第三十七条  税收保障单位的增加或减少以及控税职责的调整由区税收保障领导小组办公室研究决定。